经济管理与监督 -- 审计
【概述】 ２００４年，全市各级审计机关继续坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针，落实全省审计工作会议部署，坚持以科学的发展观为指导，按照“服务中心、抓大放小、突出主题、群众关注、党政交办”的原则调整审计重点，改进审计计划管理，创新业务格局，推进审计信息化建设，紧紧围绕海口经济建设中心，履行审计监督职能，加大审计执法力度，认真落实审计结论，提升审计质量。全年完成审计项目８６个，查出违规金额１３２１４万元，其中应上缴财政１３４９万元，当年上缴财政５９１万元；查出管理不规范资金１８２２万元，损失浪费资金６３０万元。向纪检监察机关移送经济案件线索１件。审计机关加强审计综合分析和促进审计成果的转化利用，全年提交审计工作报告、信息４８篇，被批示和采用２０篇。有效地发挥了审计监督在维护市场经济秩序和社会信用、贯彻宏观调控措施、规范财政财务管理、促进廉政建设、保障海口经济安全等方面的重要作用。
【国家审计机关审计】
财政审计 ２００４年以规范预算管理，健全公共财政体制和促进财政改革，提高财政资金效益为目标，深化财政审计。各级审计机关组织财政审计项目１９个，其中市、区本级预算执行审计５个，预算执行单位审计１２个；区级财政决算审计１个。审计查出违规行为金额５４６５万元，管理不规范金额１１８７万元，损失浪费金额２５３万元，应自行纠正金额１５１２万元。其中应交财政的违规金额１２３万元已入库。市审计局以依法规范预算管理和提高财政资金使用效益为目标，围绕财政改革，对预算执行审计进行了新的探索，审计重点更加突出，效果更加明显，社会影响进一步扩大。在审计内容上，突出了三个方面的重点：一是由主要关注财政预算内资金重点转向全方位关注政府性资金；二是由关注财政资金收支的真实、合法性向更关注资金的使用方向、使用效益转变，检查资金的使用是否符合公共财政的要求，是否符合海口产业政策和经济发展的要求；三是由收支审计并重向以支出审计为主转变，在促进优化支出结构，建立公共财政制度方面发挥审计作用。在组织实施上，继续以预算执行和其他财政财务收支审计为主线，以部门预算执行审计为基础，专项资金审计为重点，进一步完善预算执行审计的工作体系，更新手段，提高审计效率，加大问题披露的力度。全方位多角度地反映预算执行和其他财政收支的情况。审计表明，财政部门和各预算执行单位的预算管理和财务管理逐步加强，部门预算编制进一步规范，预算约束力有所增强，违法违规问题明显减少，但仍然存在一些不可忽视的问题：一是部分行政性收费未纳入预算管理等一些违反《预算法》和其他财经法规的问题；二是部分区级财政对教育费附加、下岗职工再就业培训经费等专项资金留存额较大，致使资金效益发挥不佳，影响部分弱势群体利益等违规问题，涉及违规金额１９７７万元。审计部门依法处理违规问题，对财政管理中存在的问题提出审计意见和建议进行纠正。受政府委托向市第十三届人大常委会第九次会议所作的审计工作报告获得通过，人大常委会对审计工作的力度、广度、深度给予充分肯定。《海口晚报》在头版首次刊登审计工作报告主要内容，在海口社会各界引起了强烈反响，促进了财政部门及部门预算单位积极整改，规范财政财务收支行为。
经济责任审计 ２００４年，全市各级审计机关继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的十六字方针，提高审计质量、防范审计风险，依靠市委、市政府，积极争取经济责任审计联席会议领导小组的支持和有关部门的配合，着力解决好任务和力量的矛盾，注重审计成果的运用，稳步推进经济责任审计工作。为加强干部管理和监督机制，促进领导干部廉洁自律和认真履行工作职责发挥积极作用。根据组织部门的提请，有计划地对全市２０个单位已离任的党政领导干部任职期间的经济责任进行审计，纪检监察机关利用审计结果对一人进行了党纪处分。审计查出账外账、“小金库”、乱收费、土地出让金存入过渡账户，国有资产收益长期未收回，固定资产不入账、少计收入、少计固定资产等违规金额６５２６万元，其中应负主管责任５５００万元，应负直接责任１０２６万元；管理不规范应负主管责任３５４万元，应负直接责任２０２万元；损失浪费应负直接责任１７万元。市审计局查出某旅行社隐匿收入，将巨额旅游团费收入１２９０万元放在“小金库”中，以现金方式使用殆尽；该社财务收支严重违反财经法纪，审计机关将该案移交后，市纪检监察机关通过进一步调查核实，给予应负直接责任的主要领导党内严重警告处分。对经济责任审计中发现的问题，审计部门在充分征求了被审计单位的领导干部及其所在单位的意见后，实事求是地界定了各自的经济责任，并进行审计评价，对各类违规问题进行相应处理。当事人及其所在单位也对审计处理意见作出了相应整改。为各级党委、政府，纪检监察，组织人事部门加强领导干部的管理和使用提供了重要的参考。
专项资金审计 ２００４年，全市各级审计机关积极组织开展与群众利益密切相关，事关社会稳定的各类专项资基金的审计监督，把老百姓关心的问题纳入审计的视野。充分关注各种专项资金的使用方向是否科学合理，管理是否安全有效，是否达到预期效果。全年围绕“三农”、社保等热点问题，对退耕还林、林业治沙项目贷款财政贴息、城市居民最低生活保障、农业综合开发资金、失业保险基金、科技三项费用等专项资金的管理使用情况，对部分乡镇财政财务收支情况和行政性收费、罚没收入和价格调节基金三项收入情况进行了审计和审计调查。审计中把查处违法违规问题与检查资金使用效果、揭露问题与从管理和机制上深入分析原因结合起来，在充分肯定成绩的基础上，对存在的问题提出意见和建议。对直接关系群众切身利益资金的审计，注重检查揭露侵害人民群众利益的问题。审计披露了５镇１５村退耕还林资金的发放分配上侵害农民利益的行为；基层民政部门和一些基层组织不能通过有效的方式宣传低保政策，有的基层组织甚至曲解政策，使一些符合条件的城市居民无缘享受国家低保政策等侵害群众权益的问题，引起了有关领导的高度重视。各区审计局对１６个乡镇财务收支进行的审计和审计调查披露了各乡镇财政财务收支管理混乱，私设“小金库”及账外账、挤占挪用专项资金、预算外资金等违纪违规问题，市委、市政府领导阅后均做了重要批示，根据批示精神，市政府办公厅就乡镇财政财务收支审计结果发出通报，责成各区政府落实审计决定，认真整改，严肃财经纪律，规范财政管理。审计表明，失业保险基金已实行收支两条线管理，基金的征收、使用与管理较为规范；第五期农业综合开发资金管理使用情况较好，农发资金基本运用到农业综合开发项目上，水利措施项目在改善农业基础设施和生产条件、增加农产品产量和农民收入等方面，取得了一定的经济效益和社会效益。但仍然存在着由于资金不到位部分项目未能实施，水利措施项目完工后未能得到充分利用，重点整治后的农田或多或少地存在未开发利用的荒地和收割后荒芜的耕地等问题。各类专项资基金的审计，为规范资金管理，提高使用效益，维护社会稳定，服务于领导决策发挥了积极作用。
行政事业单位审计 ２００４年行政事业单位的审计，从加强财政支出管理的高度，为促进财政改革、规范财政行为、提高财政资金使用效益服务。全市各级审计机关对３２个行政事业单位财务收支进行审计，查出违规金额７９９２万元，其中应交财政１２１９万元。一是围绕本级预算执行审计开展对二、三级预算单位的审计监督。审计表明，各单位在资金分配、财务管理等方面有了一定程度的加强和改进，违规行为有所减少。但少数单位仍然存在乱收费、挤占挪用应缴预算款等问题。审计查出违规金额为５６９８万元，应上缴财政１２３万元。二是对财政资金使用量大的事业单位财务收支进行审计，审计查处乱收费资金１７．４万元；指明纠正由于会计核算原因造成少计资产和收益等违规资金２１９７万元。三是根据省审计厅的授权审计了海口工商行政管理局财政财务收支，重点对该局行政性收费、罚没款、罚没物资、暂扣物资和收费票据管理使用等情况进行检查，依法处理乱收费、转移收入、未缴预算收入、漏交税费１６３万元；对国有资产收益３６０万元长期未收回，会计资料保管、财务管理、固定资产管理不善等问题提出审计建议要求该局自行纠正。
固定资产投资审计 ２００４年海口市设立专门机构，出台监督办法，对重点建设项目的审计监督取得突破。在全省审计机关率先成立海口市工程项目审计中心以下简称中心，并由政府颁布《海口市政府投资建设项目审计监督办法》，从制度和机制上解决了长期以来海口市基本建设审计监督缺位的问题，有利于审计机关全面有效地履行审计监督的法定职责，切实加强对政府投资的建设项目的审计监督。中心成立以来，边组建，边工作，积极宣传、认真贯彻落实《海口市政府投资建设项目审计监督办法》，结合市重点建设项目投资的实际情况，围绕政府和群众关心的工程项目，加大审计力度。全年完成包括“３３６６”工程在内的２６个工程项目的竣工决算审计和审计调查工作，累计送审金额５０４９２．４８万元，核减金额６７９８．８５万元，平均核减率为１３．４７％。审计项目涉及道路、防洪工程、教育设施、文化设施以及行政设施等，覆盖面为历年之最。审计披露了市政府投资的建设项目管理仍然存在的高估冒算，多计工程造价；建设资金来源渠道单一，部分项目存在缺口；部分建设项目不遵守基本建设程序，工程造价超预算普遍，部分项目完工后不及时办理竣工验收，影响了项目效益的发挥；内部管理不健全，现场存在漏洞，部分建设单位重视项目立项和资金到位，忽视资金使用效率；注重项目的进度而较少关注质量和日常管理，相关的勘察、设计、监理、造价等社会中介机构未能充分发挥应有的监督和服务作用等损失浪费、效益低下、运作不规范和违纪违规等问题。并提出了审计意见和建议，督促有关单位进行整改，保证了重点建设项目的顺利进行，为规范海口市政府投资建设市场秩序，节约财政资金，发挥了积极作用。
【内部审计】 ２００４年，全市有内部审计机构６个，比上年增加２个；内部审计人员１４人，比上年增加５人。各内审机构在本单位本部门的领导下，结合实际，突出重点，全年完成审计项目１６５个，在审计中纠正违规行为金额３４３万元，查出损失浪费金额２３７万元，提出审计建议被采纳１３２条。在内审机构和人员调整较大的情况下，内审人员认真履行内审监督职责，为本单位改善管理，加强内部控制，提高经济效益发挥了积极作用。
（ 李洋波）
