出口退税热点问答

一、

问：我企业在海南，纳税信用等级为C级。目前海南已正式实施离境退税政策，请问我公司可以成为退税商店吗?

答：不可以。

按照现行规定，可以备案成为离境退税商店的企业纳税信用等级需在B级以上。同时还应满足以下条件：

（一）具有增值税一般纳税人资格；

（二）同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息；

（三）已经安装并使用增值税发票系统升级版；

（四）同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。

政策依据：《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）第三条

二、

问：我公司是一家新成立的出口企业，请问可以通过哪些渠道申报出口退税？

答：税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道，供纳税人选用。三种申报渠道分别是电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具。贵公司可根据自身实际，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退（免）税相关事项。

政策依据：《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第六条

三、

问：我公司是一家外贸企业，三个月前出口的一批货物已经办理退税，现在因质量问题退回来了，应该如何处理?

答：根据现行规定，贵公司出口货物发生退运，应向主管税务机关中请开具《出口货物已补税/未退税证明》，已办理出口退（免）税的，需要补缴已退税款随后贵公司可凭该证明向海关中请办理退运手续。

政策依据：《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第四条

四、

问：我公司是一家出口企业，以前年度我公司出口退税分类管理类别均为二类，今年5月因纳税信用级别D级被评为四类出口企业，目前，我公司纳税信用级别已经修复为B级了，请问是否可以重新申请评定为二类出口企业?

答：可以。

按照规定，纳税人发生纳税信用修复情形的，可以书面向税务机关提出重新评定出口退税企业管理类别：因纳税信用修复原因重新评定的纳税人，不受“四类出口企业自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别”规定限制。因此，贵公司可以书面向税务机关提出重新评定出口退税企业管理类别。

政策依据：《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第一条

五、

问：我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，当期没有需要申报的出口退税业务，如果想要申请办理留抵退税，是否需要进行免抵退税零申报?

答：是的。

根据现行规定，申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期中报免抵迟税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。

政策依据：《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税的有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第五条